פתיחת עסק — מדריך

שלב 1: בוחרים את סוג העסק

עוסק פטור

מתאים לעסק קטן שמחזור העסקאות השנתי שלו צפוי להיות עד תקרה שקובעת רשות המסים — לשנת 2026: 122,833 ₪ (התקרה מתעדכנת מדי שנה). עוסק פטור אינו גובה מע״מ מלקוחותיו ואינו מקזז מע״מ על הוצאות, הוא מוציא קבלות ולא חשבוניות מס, ומגיש למע״מ הצהרה שנתית על המחזור.

חשוב לדעת: יש מקצועות שאינם רשאים להירשם כעוסק פטור, וחריגה מהתקרה מחייבת מעבר לעוסק מורשה. עוסק פטור פטור ממע״מ בלבד — לא ממס הכנסה ולא מביטוח לאומי.

עוסק מורשה

מתאים למי שהמחזור שלו גבוה מהתקרה, או שעוסק במקצוע שאינו יכול להיות פטור. עוסק מורשה מוסיף מע״מ לכל עסקה, מקזז את המע״מ ששילם על הוצאות העסק, ומדווח למע״מ באופן חודשי או דו-חודשי. זו גם הבחירה הטבעית למי שעובד בעיקר מול עסקים.

חברה בע״מ

ישות משפטית נפרדת מהבעלים. החברה משלמת מס חברות על הרווח, ובעלי המניות משלמים מס נוסף כשהם מושכים את הכסף כשכר או כדיבידנד. יש הפרדה בין העסק לבין הבעלים, אבל גם יותר בירוקרטיה ועלויות: רישום ברשם החברות, אגרה שנתית, הנהלת חשבונות כפולה ודוחות כספיים מבוקרים.

לא בטוחים מה מתאים לכם? זו בדיוק השאלה הראשונה שנבדוק יחד בפגישת ההיכרות. ולקריאה נוספת: עוסק פטור, עוסק מורשה או חברה?

עוסק זעיר — המסלול החדש לעסקים הקטנים ביותר

מסלול במס הכנסה (לא במע״מ) ליחידים עם מחזור עד 122,833 ₪ (2026): ניכוי של 30% מהמחזור בלי קבלות, פטור מדוח שנתי ובלי מקדמות. למדריך המלא על עוסק זעיר. ליווי עוסק זעיר במשרד: 499 ₪ לחודש + מע״מ.

שלב 2: פותחים תיקים ברשויות

• מע״מ — פתיחת תיק עוסק (פטור או מורשה) ברשות המסים.
• מס הכנסה — פתיחת תיק וקביעת מקדמות על חשבון המס השנתי.
• ביטוח לאומי — רישום כעצמאי ותשלום דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות.

היום רוב התהליך נעשה באופן מקוון, באתרי רשות המסים והמוסד לביטוח לאומי. אנחנו מגישים בשמכם, מוודאים שהתיק נפתח בכל שלושת הגופים ושהמקדמות נקבעו נכון. בפתיחת חברה, הרישום ברשם החברות קודם לכל אלה.

שלב 3: מה להביא לפגישה הראשונה

• תעודת זהות (כולל הספח)
• פרטי חשבון הבנק שישמש את העסק
• כתובת העסק — וחוזה שכירות, אם יש
• תיאור קצר של הפעילות: מה אתם מוכרים, למי ואיך
• צפי הכנסות לשנה הראשונה (הערכה מספיקה)

שלב 4: מה המשרד עושה בשבילכם

• בודק אתכם איזה סוג עסק מתאים לכם
• פותח את התיקים במע״מ, במס הכנסה ובביטוח לאומי
• מגדיר מערכת להפקת קבלות וחשבוניות
• מסביר מה לשמור, מתי מדווחים וכמה כדאי להפריש למיסים
• מלווה אתכם בחודשים הראשונים, עד שהשגרה מסודרת

כמה זמן זה לוקח? את סוג העסק אפשר בדרך כלל להחליט כבר בפגישה הראשונה. כשכל המסמכים מוכנים, פתיחת התיקים נמשכת בדרך כלל ימים ספורים; רישום חברה אורך מעט יותר.

חשוב לדעת: «חשבוניות ישראל»

מ-1.6.2026, חשבונית מס בין עסקים על סכום של יותר מ-5,000 ₪ (לפני מע״מ) צריכה לשאת מספר הקצאה מרשות המסים — אחרת הלקוח העסקי לא יוכל לקזז את המע״מ שבה. אם תהיו עוסקים מורשים, נוודא שמערכת החשבוניות שלכם מפיקה מספרי הקצאה אוטומטית. להסבר המלא